Повышение НДС вернуло нас к дискуссии о том, сколько налогов платят рядовые россияне государству. Государственная пропаганда традиционно исходит из двух тезисов — (1) граждане у нас платят мизерные налоги, а основную нагрузку по содержанию бюджета несут наши «кормильцы» — крупные корпорации, и (2) ставка НДС — это проблема бизнеса, граждан напрямую она не касается. Давайте разберемся, насколько это соответствует действительности.
Вынужден огорчить российские власти: достаточно взглянуть на данные федерального казначейства об итогах наполнения консолидированного бюджета, чтобы понять, что основные доходы государству дают именно налоги, собираемые с граждан. В их числе — не только налоги, которые граждане платят напрямую (НДФЛ, налог на имущество и транспортный налог для физлиц), но и налоги, заложенные в цены товаров и услуг (НДС, акцизы, пошлины на импортные товары, налоги на малый бизнес — вмененка, УСН), а также пресловутые страховые взносы на фонд оплаты труда (которые идут в Пенсионный фонд, медстрах и соцстрах).
Вне зависимости от юридических наслоений, страховые взносы — налог, который начисляется на нас, граждан
Да, формально взносы на фонд оплаты труда платит работодатель, и к гражданам они вроде как отношения не имеют. Но это только формально: достаточно взглянуть в любую отчетность компаний, чтобы увидеть, что страховые взносы на зарплату включаются в статью «Оплата труда» и рассматриваются вне отрыва от наших зарплат — просто это часть фонда оплаты труда, которая идет не работнику, а государству. Решения о начислении уровня зарплат и создании рабочих мест принимаются работодателями исходя из того, что страховые взносы на фонд оплаты труда — такая же часть трудовых выплат, как и, собственно, зарплата. То есть вне зависимости от юридических наслоений, страховые взносы — налог, который, по сути, начисляется на нас, граждан.
Так вот, в совокупности все эти виды налогов дали в консолидированный бюджет 2017 года 17,8 трлн руб. В том числе:
Страховые взносы на фонд оплаты труда — 6,5 трлн.;
НДС — 5,2 трлн.;
НДФЛ — 3,3 трлн.;
Акцизы — 1,6 трлн.;
Пошлины на импортные товары — 0,6 трлн.;
Налоги на «совокупный доход» (на малый бизнес — УСН, вмененный налог, торговый сбор) — 0,5 трлн.;
Транспортный налог и налог на имущество физлиц — 0,2 трлн.
А как поживают наши «кормильцы», крупные нефтегазовые гиганты? В 2017 общие сборы нефтегазовых налогов (налог на добычу углеводородного сырья и экспортные пошлины на углеводородное сырье) дали в консолидированный бюджет 5,97 трлн руб.
6 трлн против 18 трлн — таким образом, налоги, которые платим в бюджет мы, граждане (напрямую, в составе цен на товары и услуги, либо в виде начислений на наши зарплаты), втрое превышают нефтегазовые доходы бюджета. Например, крупнейшим источником поступлений в консолидированный бюджет являются вовсе не нефтегазовые налоги — как уже говорилось, 6 трлн руб. в прошлом году — а все те же страховые взносы на зарплату (6,5 трлн.).
Кто здесь настоящий кормилец, скажите, пожалуйста?..
Кстати, интересно в этом плане сказать два слова про «Газпром», который власти любят представлять «кормильцем нации». Согласно годовой отчетности самого «Газпрома», в 2017 году эта компания уплатила государству налогов на 1,8 трлн. рублей. Как уже было упомянуто выше, поступления бюджета от налога на доходы физических лиц в 2017 году — 3,3 трлн. Рублей. Граждане России vs. «Газпром» - 1:0 по показателю вклада в формирование бюджета.
Если поделить все эти налоговые доходы на число населения, то получается, что среднестатистический россиянин в год отдает государству более 120 тысяч рублей, или 10 тысяч в месяц. В том числе (в параметрах 2017 года):
45 тысяч в год страховых взносов на зарплату;
36 тысяч НДС;
22 тысячи НДФЛ;
15 тысяч в виде акцизов на подакцизные товары и пошлин на импортные товары;
3 тысячи в виде налогов на малый бизнес;
и еще примерно полторы тысячи в виде налога на имущество и транспортного налога (те, кто владеет имуществом и транспортными средствами, платят больше, но это средняя цифра по стране с учетом того, что многие россияне таким имуществом не владеют).
Согласитесь, 120 тысяч рублей в год в среднем на одного россиянина — очень внушительная цифра. Конечно же, нам нужно более активно доводить до людей информацию о том, сколько налогов они отдают государству — тогда россияне будут решительнее настроены требовать с властей давать им что-то адекватное взамен. Впрочем, нельзя сказать, что эта информация прям уж скрыта за семью печатями — в любом чеке на покупку товаров вы можете увидеть отдельную строчку с начислением НДС. Просто смотрите на нее внимательнее, там не такие уж маленькие суммы — и в отличие от конкретных товаров, которые вы покупаете и которые приносят вам пользу, польза от перечисления этих денег государству... ну, скажем так, сомнительна (о том, куда тратятся эти деньги, мы поговорим в следующий раз).
При этом налоговая нагрузка в последние годы очень заметно выросла — в отличие от экономики, которая по сути зависла с 2008 года и никакого существенного роста не демонстрирует. Можно спорить о том, вырос ВВП с 2008 года на 3% или снизился на столько же — но совершенно очевидно, что экономика находится примерно на том же уровне и мы просто потеряли эти десять лет для развития (а с учетом последних прогнозов правительства о слабом росте в предстоящие годы - получается, что это были не последние потерянные десять лет).
Не умея обеспечить рост экономики, государство планомерно решает свои проблемы за счет повышения налоговой нагрузки на нас с вами
Но, однако же, лишив нас роста и развития, власти вовсе не остановились в увеличении налогов. Если в 2010 году налоговая нагрузка по четырем крупнейшим налогам, которые так или иначе платит население (страховые взносы на зарплату, НДС, НДФЛ и акцизы) составляла 15,6% ВВП, то в 2017 году — уже 18% ВВП. Наибольший прирост обеспечили страховые взносы на фонд оплаты труда (плюс 1,7% ВВП с 2010 года), акцизы (плюс 0,7% ВВП) и НДС (плюс 0,3% ВВП — прежде всего за счет увеличения собираемости этого налога). То есть получается, что, не умея обеспечить рост экономики, государство планомерно решает свои проблемы за счет повышения налоговой нагрузки на нас с вами. В свою очередь, это неизбежно влечет за собой дальнейшее торможение роста — деньги, которые мы могли бы вкладывать в развитие, вместо этого вкладываются в войну, силовиков, ненужные мосты в никуда, перекладывание плитки на асфальт и асфальта на плитку, и т. д. Экономического роста все это не генерирует, хотя бюджетные инвестиции в последнее десятилетие достигли рекордных значений.
С повышением НДС эта ситуация усугубится. С одной стороны, средний размер уплачиваемого россиянами НДС вырастет с 36 тысяч рублей в год на человека до более 40 тысяч. С другой стороны, торможение роста в 2019 году прямо связано с последствиями повышения НДС - одно потерянное десятилетие без экономического роста плавно переходит во второе.
Решайте сами, готовы ли вы дальше все это терпеть.